比特币4800万美元税款背后的合规风险

随着加密市场的迅速崛起，以税务合规为代表的监管风险也日益凸显。2024年4月，有“比特币耶稣”之称的Roger Ver被美国国税局（IRS）指控涉嫌逃税4800万美元，并于西班牙被捕。数月来，该案进展始终牵动着加密资产行业从业者的神经，也进一步引起加密行业对税务合规的重视。

在比特币突破十万美元之际，“比特币耶稣”案也在上周迎来了新进展。Roger Ver的律师团队已于2024年12月4日提交动议，要求法院驳回美国国税局对Roger Ver的逃税指控。目前，他仍在西班牙等待美国的引渡决定。TaxDAO将在本文中回看“比特币耶稣”案，并对相关税务风险给出合规建议。

（图片来源：自制）

1.比特币耶稣案的来龙去脉

1.1比特币耶稣是谁？

Roger Ver于1979年出生于美国硅谷，是著名的自由主义者和无政府主义者。1999年，他在大学期间创办了Memory Dealers公司，主营业务为转卖电脑零件。之后，他退学开始全职经营这家公司，并凭借敏锐的商业嗅觉在24岁赚得了人生中的第一个一百万美元。

2011年，Roger Ver开始投资比特币，并宣布其创立的公司Memory Dealers接受比特币支付，成为全球首家支持比特币支付的企业。自那时起，Roger Ver持续通过个人身份及其旗下公司大量购买、收取比特币，并成为了Bitcoin.com的CEO、比特币基金会创始人。他积极宣传比特币的应用和价值，推动了其在早期的普及，在加密资产领域积累了巨大影响力，因此被媒体和加密社区冠以“比特币耶稣”的称号。

1.2 美国国税局为什么起诉比特币耶稣？

2014年，Roger Ver获得圣基茨和尼维斯联邦的公民身份，并在不久后放弃美国国籍。根据美国税法规定，放弃国籍的个人需全面申报其全球资产的资本收益，包括比特币的持有量和公平市场价值。美国国税局认为Roger Ver在放弃国籍前隐瞒、低报了其个人资产价值，在放弃国籍后将从其控制的美国境内公司获得并出售约70,000枚比特币，取得了近2.4亿美元的收入，以此逃避了至少4800万美元的应缴税款。

对此，美国国税局主要提出了两项指控：第一，Roger Ver未遵守退出税规定。在放弃美国国籍时，Roger Ver低报了其个人及其所控制公司持有的比特币实际数量，隐瞒了相关交易情况，规避了这部分纳税义务。第二，Roger Ver违反了作为非美国税收居民的纳税义务。在退出美国国籍后，Roger Ver于2017年从其控制的美国境内公司获取并出售比特币，取得了巨额收入。尽管Roger Ver放弃了美国国籍，但由于其公司设在美国，Roger Ver将美国境内公司持有的比特币转移至其名下后未报告此类收入，逃避了纳税义务。